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干股股权激励方案如何制定

时间:2017-11-08 13:42      点击
干股 股权激励
 
  所谓干股,属于虚拟股,指未出资而获得的股份。制定干股股权激励方案,应该分八步走:
 
  1. 股权激励的对象及其资格条件
 
  企业首先要明确,激励对象是针对全体员工,还是只对部分核心员工。为了保证干股在精神激励方面的效果,此激励手段比较适宜只针对核心员工。这可以让公司所有员工明确意识到,只有公司的优秀人才,才能享受到干股分红。它代表了一种“特权”。
 
  对象范围及资格条件可以界定为:
 
  1. 高级管理人员:满足一年(含)以上本公司工作服务年限,担任过高级管理职务(总经理、副总经理、总经理助理等)抑或属于有高级职称的核心管理层(如营销总监、财务总监等);
 
  2. 中层管理人员:满足二年(含)以上本公司工作服务年限,出任中层管理职务(如高级监理、人力资源经理等)的人员;
 
  3. 骨干员工:具有三年(含)以上本公司工作服务年限,并获得两次以上“公司优秀员工”称号的员工,或者拥有独特专业技能、处于关键技术岗位的骨干员工(如高级企划、培训师等)。
 
  2. 干股激励对象的当期股权持有数量
 
  确定干股持有数量时,一般可以把持有股权分为岗位股、绩效股和工龄股等,根据公司具体情况划分等级和数额。换句话说,根据干股激励对象所处的职位、工龄长短以及绩效情况,来确定其当年应持有的干股数量。
 
  第一,确定岗位股。
 
  这是指公司根据干股激励对象在公司内所处不同职位而设定的不同股权数量。一般来说,在同一个层次的激励对象,其职位股权可有所不同,但波动要控制在合适的较小范围内。
 
  每年年初,对于上述三类虚拟股权激励对象,首先根据其所处职位确定职位股基数。
 
  第二,确定绩效股。
 
  这是指公司根据股权享有者的实际个人工作绩效表现情况,决定到年底是否追加和追加多少的干股。
 
  每年年初,公司可预先确定三种股权享有者的年度考核绩效指标;每年度的年末,根据绩效实际完成情况,按比例分别确定最终增加的股权数量(增加股权数量=本人职位股基数×绩效完成程度×50%)。另外,公司应规定一个享有绩效虚拟股权的最低绩效完成比例限制。例如,当年绩效完成情况低于90%的人员,取消其享有当年绩效股的资格。
 
  第三,确定工龄股。
 
  可以依据员工在本公司工作服务年限,自劳动合同签订后员工到岗之日起至每年年末,按照每年100股的标准增加股权数量。
 
  第四,计算股权数额。
 
  将上述三类股权累加,为该股权享有者的当年股权数额。
 
  需要补充说明的是,遇到特殊情况,如对公司有特别重大贡献者,其具体干股数量的确定可由公司人力资源部门上报,交由公司最高管理层或公司薪酬考核委员会决定。
 
  3. 股权持有者的股权数量变动原则
 
  由于职位和绩效等因素的变动,使得持有人的股权数量会发生改变。职位变动时,职位股的干股基数随之调整;随着员工工龄的增加,其工龄股也会逐渐增加。对于员工离职的情况,非正常离职(包括辞职、辞退、解约等)者干股自动消失;正常离职者可以将股权按照一定比例折算为现金发放给本人,也可按照实际剩余时间,到年终分配时参与到分红兑现,并按比例折算具体分红数额。如果股权享有者在工作过程中出现降级、待岗处分等处罚时,公司有权减少、取消其分红收益权即干股的享有权。
 
  4. 干股的性质转化原则
 
  根据公司经营发展状况和股权享有者的岗位变动情况,公司必然会面临干股的性质转化问题。原则上讲,干股持有者可以出资购买自己手中的干股,从而把干股转换为公司实股。在**时,公司对于购股价格可以给予一定的优惠。
 
  在公司干股性质转化时,可以原则规定,经干股享有者申请,可以出资购买个人持有的不低于50%的股权,将其转换为实股,公司对于购股价格给予不高于实有股权每股净资产现值的9折优惠。
 
  5. 虚拟股权的分红办法和分红数额
 
  首先,在公司内部建立分红基金,根据当年经营目标的真正实际完成情况,对照分红基金的提取计划,落实实际提取比例和基金规模,并确定当年度分红基金规模之波动范围。
 
  如果分红基金在利润中的提取比例,是用前一年奖金在公司净利润中所占比例作为参照制订的,为能够体现干股的激励性,可以把分红基金提取比例的调整系数定为1~1.5。
 
  假如在实行干股激励制度的上一年度,公司净利润为114万元,上年年终奖金总额为6.58万元,则
 
  首次分红基金提取比例基准=(首次股权享有者上年年终奖金总额÷上一年公司净利润)×(1~1.5)
 
  =(6.58÷114)×(1~1.5)=5.8%×(1~1.5)
 
  则最高线:5.8%×1.5=8.7%
 
  中间线:5.8%×1.3=7.5%
 
  最低线:5.8%×1.0=5.8%
 
  而首次分红基金=虚拟股权激励制度的当年公司目标利润(例如200万元)×首次分红基金提取比例,分别对应如下:
 
  最高线:200×8.7%=17.4万元
 
  中间线:200×7.5%=15万元
 
  最低线:200×5.8%=11.6万元
 
  另外,在实际操作中,公司本着调剂丰歉、平衡收入的原则,还可以在企业内部实行当期分红与延期分红进行结合的基金分配原则,这样可以有效地减少经营的波动性对分红基金数额变动所带来的影响。
 
  假设公司当年分红基金数额为15万元,其将当年分红基金的85%用于当年分红兑现;当年分红基金的15%结转下年,累加到下年提取的分红基金;以后每年都按照这个比例滚动分红基金。
 
  6. 干股的每股现金价值
 
  按照公式计算出虚拟股权每股现金价值:干股每股现金价值=当年实际参与分配的分红基金规模÷实际参与分红的虚拟股权总数。
 
  首先,应确定参与分红的股权总数,即加总所有股权享有者当年实际参与分红的股权数量,得出参与分红的股权总数。然后,按照上述公式,计算出每股现金价值。
 
  实行干股激励制度的第一年,假定其当年实际分红基金数额为12.75万元,而当年实际参与分红的干股总数为115800股,所以根据公式,其当年干股每股现金价值=127500元÷115800股=1.10元/股
 
  7. 每个干股持有者的具体分红办法和当年分红现金数额
 
  将每股现金价值乘以股权享有者持有的股权数量,就可以得到每一个股权享有者当年的分红现金数额。
 
  若某员工持有的股权总数为5800股,则其当年可拿到的虚拟股权分红数额=1.10元/股×5800股=6380元。
 
  员工应按照“当年分红兑现:结转下年=90%:10%”的比例结构滚动分配分红现金。即当年发放分红现金的90%部分,剩下的10%部分计入个人分红账户,然后结转到虚拟股权享有者下年的分红所得中。
 
  8. 在公司内部公布实施虚拟股权激励计划的决议
 
  公司管理层在确定要实施干股激励制度之后,应在公司内部公布实施该激励制度的决议,并进一步详细介绍实施此项激励制度的流程和内容,详细告知企业员工获得干股的程序,让员工积极参与进来,把这项激励措施真正落实到位。
 
  股权激励的这八步,如果团队支持,可以统一准备,加速完成。

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关键词:激励股权
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