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股权转让的税款有哪些?

时间:2017-10-23 17:07      点击
股权转让 税款
 
  在许多经济活动中都是需要缴纳税款的,股权转让也是一样,那么,股权转让税款都有哪些?
 
  一、股权转让需要缴纳哪些税金
 
  1. 就股权转让书据计贴印花税
 
  《关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)规定:
 
  “财产所有权”转移书据的征税范围是:经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据,以及企业股权转让所立的书据。适用税率为书据所载金额5‰。
 
  2. 就股权转让所得计征个人所得税
 
  《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令2008第519号)第八条中规定,第二条所说的各项个人所得的范围:(九)财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
 
  第二十二条 财产转让所得,按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,计算纳税。财产转让所得适用比例税率,税率为20%。
 
  提示:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定,纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:(六)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
 
  该规定上述印花税与个人所得税征税时均适用。股权转让中法律关系人及股权转让流程正确判断股权转让中相关人的法律关系,了解股权转让流程,可以清晰纳税主体及纳税义务发生时间。
 
  二、法律关系
 
  转让股东与公司其他股东之间的法律关系,涉及其他股东是否同意转让和是否行使优先购买权——解决转让的限制,即转让解禁或转让条件;
 
  转让股东与受让人之间的法律关系,涉及签订股权转让合同以及履行,表现为受让人支付价金,出让人交付出资证明(股票)、确认股权已交付、请求公司予以股权过户登记声明等;
 
  受让人与转让股东、公司之间的法律关系,请求公司办理股东名册变更登记——公司承认新股东、涂销原股东;转让人有协助过户义务,公司有法定过户登记义务。
 
  以上是股权转让税款有哪些的回答,一般包括了个人所得税或企业所得税以及印花税,在股权转让时一定要缴纳,不然就会受到相应处罚。
关键词:股权转让纠纷
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