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IPO咨询服务的中介费用的税务怎么算?

时间:2017-09-27 14:31      点击
IPO咨询服务
 
  IPO往往需要咨询服务,期间会产生较多的中介费用,那IPO咨询服务的中介费用的税务怎么算?
 
  企业IPO上市发行股票,虽然募集了资金,是一种股权融资行为,但该融资并非取得的贷款服务,区别主要为:
 
  1. 企业发行股票筹集的资金,是股权、非借款,不需要按期偿还,没有偿还的利率、期限等;
 
  2. 上市企业取得服务的对象非提供金额服务的主体,而是在融资服务过程中提供鉴证咨询服务的相关中介机构;
 
  3. 上市企业取得的是鉴证咨询服务,非金融服务。
 
  企业购买鉴证咨询服务只要不属于财税上述所列示的不能抵扣情形,且取得了合法的扣税凭证,进项税额均可以从当期销项税额中抵扣。
 
  所得税前是否能够扣除,与会计处理基本相同,如果中介费用系发行证券直接相关的中介费用则冲减当期资本公积、盈余公积或未分配利润的,则不能在所得税前扣除;如果系非直接相关的公关费、上市酒会、路演费等费用,则按所得税法相关规定在所得税前扣除。
 
  上市公司在发行权益性证券过程中发生的各种交易费用及其他费用,应如何进行会计核算?
 
  解答:上市公司为发行权益性证券发生的承销费、保荐费、上网发行费、招股说明书印刷费、申报会计师费、律师费、评估费等与发行权益性证券直接相关的新增外部费用,应自所发行权益性证券的发行收入中扣减,在权益性证券发行有溢价的情况下,自溢价收入中扣除,在权益性证券发行无溢价或溢价金额不足以扣减的情况下,应当冲减盈余公积和未分配利润;发行权益性证券过程中发行的广告费、路演及财经公关费、上市酒会费等其他费用应在发生时计入当期损益。
 
  以上便是IPO咨询服务的中介费用的税务问题。取得的中介费用增值税进项税额则为当期冲减当期资本公积金的抵减项。
关键词:IPOIPO咨询
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